Текущие доходы складываются из валового дохода от реализации продукции и других услуг.
Разница между денежными потоками текущих доходов и потерь является основным результатом проекта в каждый оперативно контролируемый период времени, то есть текущей прибылью. Это основной источник возврата вложенных в проект средств и последующего получения чистой прибыли по проекту более инвестированы средства.
Управление финансовыми потоками по проекту предусматривает планирование и мониторинг соотношения денежных приливов и отток по проекту с целью обеспечения минимизации затрат ресурсов и обеспечения выгоды в наиболее ликвидной, денежной форме.
Финансовый план проекта, как правило, включает следующие составляющие:
• прогноз доходов и расходов;
• прогноз денежных потоков в ходе реализации проекта;
• прогноз активов и пассивов проекта (бухгалтерского баланса);
• расчет потребности в инвестиционных затратах для реализации проекта;
• источники средств для финансирования проекта;
• графики погашения долгов;
• прогноз финансового состояния базового предприятия.
В ходе реализации проекта осуществляется постоянное движение финансовых ресурсов в форме денежных потоков: платежи и поступления, отливы и приливы. Из соотношения этих потоков формируется способность проекта возвращать инвестиционные расходы периода создания активов проекта и обеспечивать их рост. Разница между текущими доходами и расходами по проекту является чистым денежным потоком.
Рассмотрим перечень составляющих денежных потоков в общем случае.
1. Приток средств:
• продажу товаров и предоставление услуг;
• продажа материальных активов;
• уменьшение дебеторской задолженности по расчетам с потребителями;
• получение ссуд от кредиторов;
• доходы от сдачи активов в аренду;
• средства уставного фонда;
• доходы от продажи ценных бумаг;
• доходы от владения ценными бумагами;
• Прочие доходы.
2. Отток средств:
• приобретение основных средств;
• пополнение оборотных средств;
• текущие затраты на производство товаров и оказание услуг;
• уплата налогов и других обязательных платежей;
• уменьшение задолженности перед поставщиками сырья и материалов;
• погашение векселей, облигаций и др. собственных долговых обязательств;
• выплаты процентов и основной суммы бору по взятым кредитам;
• вмешать части прибыли акционерам;
• приобретение ценных бумаг;
• другие платежи.